Практический раздел содержит материалы для проведения семинарских занятий и организовывается в соответствии с базовой учебной программой.

Тема 10. Финансовая система

1. Подготовьте выступления на семинаре по темам:

  1. Понятие финансовой системы, её структура и функции. Государственные,  частные и национальные финансы.
  2. Понятие налоговой системы и её элементов. Налогообложение: сущность, принципы. Налоги и сборы (пошлины). Виды и функции налогов.
  3. Государственный бюджет, местные бюджеты, консолидированный бюджет.  Функции госбюджета. Расходы и доходы государственного бюджета. Понятие бюджетного дефицита и бюджетного профицита. 
  4. Финансовая система  Республики Беларусь. 

2. Найдите соответствие между понятием и его определением.

Понятие


Определение

Аккордный налог

сумма превышения расходов государственного бюджета над его доходами в данный год.

Акциз

сумма накопленных  про­шлых бюджетных дефицитов.

Бюджетный дефицит

налог на расходы, связанные с приобретением конкретного товара или определённого его количества.

Государственный долг

налоги, которые фирмы включают в издержки производства продукта и перекладывают (целиком или частично) на покупателя путём повышения цены продукта (налог с оборота, акцизный сбор, оплата лицензий и др.).

Косвенные налоги на деловые предприятия

налог, который представляет собой постоянную сумму при любом уровне ВВП (GDP).

Кривая Лаффера

налог, которым облагается подлежащий налогообложению доход отдельных лиц.

Личный подоходный налог

налог на разницу между стоимостью проданных предприятием товаров и стоимостью товаров, купленных у других фирм.

Налог

кривая, показывающая связь    между налоговыми ставками и объёмом налоговых поступлений и выявляющая такую налоговую ставку, при которой налоговые поступления достигают максимума.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

налог на нанимателей рабочей силы, а также на работников, составляющий определённый процент всей или части суммы полученной работниками заработной платы.

Налог на заработную плату

налог на чистый доход (прибыль) корпораций.

Налог на имущество,  имущественный налог

налог, которым облагаются затраты на большую группу товаров.

Налог на прибыль корпораций

косвенные налоги на бизнес и налоги на заработную плату, которые относятся фирмами к издержкам производства и включаются ими в цену производимой продукции; равны цене продукта за вычетом затрат ресурсов на его производство.

Налог с продаж

превышение доходов государственного бюджета над его расходами.

Налоговый «клин»

денежные платежи правительства, за которые оно получает товары или услуги текущего производства.

Положительное сальдо бюджета, бюджетный излишек

налог на стоимость собственности (капитала, земли, акций, облигаций и других активов), которой владеют фирмы и домохозяйства.

Правительственные (государственные) закупки

концепция, согласно которой с тех, кто имеет боль­ший доход (или больше богатства), следует взимать абсолютно или относительно больший налог, чем с тех, у кого доход (или богатство) меньше.

Правительственные трансфертные платежи

налог, средняя ставка которого возрастает по мере увеличения дохода налогоплательщика и снижается по мере сокращения этого дохода.

Принцип платежеспособности

расходование правительством денег, в обмен на которые оно не получает товары и услуги текущего производства.

Прогрессивный налог

принудительная выплата правительству домохозяйством или фирмой денег (или передача то­варов и услуг), в обмен на которые домохозяйство или фирма непосредственно не получают товары или услуги, причём такая выплата не является штрафом, наложенным судом за незаконные действия.

Пропорциональный налог

налог, средняя ставка которого уменьшается (повышается) по мере увеличения (уменьшения) дохода налогоплательщика.

Регрессивный налог

равенство правительственных расходов и налоговых поступлений в течение года.

Сбалансированный годовой бюджет

разность между поступлениями налогов и расходами государственного бюджета в условиях полной занятости.

Структурный дефицит

налог, средняя ставка которого остаётся неизменной  при увеличении или сокращении дохода налогоплательщика.

Функциональное финансирование

равенство правительственных расходов и налоговых поступлений в пределах экономического цикла.

Циклически сбалансированный бюджет

дефицит государственного бюджета, вызванный экономическим спадом и обусловленным им сокращением налоговых поступлений.

Циклический дефицит

использование фискальной политики для обеспечения производства неинфляционного ВВП (GDP) в условиях полной занятости независимо от государственного долга.

Чистые налоговые поступления

налоговые поступления правительства минус государственные трансфертные платежи.

  3. Выполните задания: 

1. Постройте кривую Лаффера, используя данные таблицы. Чем объясняется ее форма?

Ставка налога на прибыль, %

5

12

20

30

40

50

60

80

90

96

Поступление отчислений от прибыли в бюджет

200

350

425

480

500

490

475

375

260

125

Объясните, почему повышение налоговых ставок от 0 до 40% ведет к росту поступлений в доходную часть государственного бюджета и почему дальнейший рост налоговых ставок повлечет за собой снижение поступлений в бюджет.

2. Составьте схему по образцу, используя нижеприведенные термины.


Доходы, расходы, регулирующая, закупки, трансферты, профицит, сокращение расходов, повышение доходов, перераспределительная, фискальная, дефицит, эмиссия, займы, государственный бюджет.

4.  Заполните таблицу, вписав в нее соответствующие данные. Расположите страны по убыванию ставки подоходного налога.

Страна

Ставка подоходного налога

Австралия


Австрия


Беларусь


Бельгия


Болгария


Боливия


Германия


Греция


Египет


Израиль


Казахстан


Катар


Китай


Молдова


Нидерланды


Объединенные Арабские Эмираты


Россия


Саудовская Аравия


Украина


Финляндия


Франция


Чешская республика


Швеция


Япония


5. Укажите, какие из следующих утверждений верны, а какие – нет?

  1. К инструментам бюджетно-налоговой политики относят регулирование процентных ставок.
  2. Регулирование размера пособия по безработице – примет бюджетно-налогового регулирования.
  3. Если вводится налог на загрязнение окружающей среды, то будет увеличиваться доходная часть бюджета страны.
  4. Дефицит государственного бюджета имеет как негативные, так и позитивные последствия.
  5. Государственный долг – это общая сумма заработной платы и пенсии, которые вовремя не выплачены.
  6. Государственными кредиторами могут выступать как внутренние, так и внешние субъекты хозяйствования. 
  7. Доход от продажи государственной собственности позволяет финансировать дефицит государственного бюджета.
  8. Изменения заработной платы бюджетников никак не отражаются на сальдо бюджета страны.
  9. Налог на добавленную стоимость в значительной степени формирует доходную часть бюджета.
  10. Акцизы относятся к прямым налогам.
  11. Косвенный налог платит продавец товара.
  12. Налоговые льготы вводятся для стимулирования отдельных предприятий и отраслей народного хозяйства.
  13. Ставка регрессивного налога увеличивается по мере роста налогооблагаемой базы.
  14. Дотации позволяют покрывать плановые убытки предприятий, производящих социально-значимые товары.
  15. К государственным трансфертам относят пенсии, пособия, дотации, субвенции, субсидии.

6. В представленной таблице заполните отсутствующие данные.

Основные виды налогов

Объекты налогообложения

Способы взимания

Способ определения размера налога

Уровни налогообложения

Порядок использования

прямые

косвенные

















Налоги на доходы, целевые, налоги на имущество, общие, налоги на расходы, местные, подоходный, региональные, имущественный, республиканские, индивидуальные, прогрессивные, универсальные, пропорциональные, таможенные пошлины, акцизы.

7. Решите тесты он-лайн.

Created with the Personal Edition of HelpNDoc: Create iPhone web-based documentation